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湖南财税代理记账之小规模纳税人附加税费申报表怎么填

  【导读】:营改增实施之后,关于小规模纳税人增值税出台很多新规定,而且对小规模纳税人很多相关的优惠,目前增值税征收率包括5%、3%,而且只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票,那么,小规模纳税人附加税费申报表怎么填呢,今天极好小编带大家一起看看。

  小规模纳税人附加税费申报表怎么填

  答:享受免税政策的小规模纳税人,若月销售额不超过10万元(季度销售额不超过30万元),则销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次,具体为:)纳税人登记注册类型为“个体”的,填写第11栏“未达起征点销售额”;纳税人登记注册类型非“个体”的,填写第10栏“小微企业免税销售额”;《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表第10栏和第11栏不能同时有数。

  

  小规模纳税人应纳税额

  小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为:

  应纳税额=销售额×征收率

  由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

  小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:

  销售额=含税销售额/(1+征收率)

  以上小编为大家详细整理的关于小规模纳税人附加税费申报表怎么填的知识,小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票,相信大家通过以上知识都已经对此有了大致的了解,如果您还遇到什么较为复杂的会计问题,欢迎咨询专业的老师

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